Knjigaši: samooporezivanje ili lična zarada – šta se više isplati?

Već ti je poznato koje obaveze imaju paušalci, ali ti još uvek nije jasno koje obaveze imaju knjigaši? 

U ovom tekstu napravićemo razliku između knjigaša koji se samooporezuju i koji su na isplati lične zarade. Pored činjenice da će ti biti potreban knjigovođa, da ćeš morati da podnosiš izveštaje i da pravdaš svoje troškove, kako će izgledati tvoje poslovanje? Kolika će biti tvoja davanja i kako raspolažeš novcem? 

Koja opcija je najpovoljnija za tebe zavisi od brojnih faktora, izdvojili smo ključne elemente koji ti mogu pomoći u donošenju odluke. Ipak, imaj u vidu da je svaki biznis posebna priča. 

Kako se oporezuju knjigaši?

Knjigašima su načelno dostupne dve opcije oporezivanja:

1. Samooporezivanje – više pogodno za početnike ili one sa većim troškovima.
2. Isplata lične zarade – isplativije za one sa manjim troškovima i većim prihodima.

Međutim ako prekoračiš paušalni limit, u prvoj kalendarskoj godini poslovanja kao knjigaš NE MOŽEŠ slobodno birati između ova dva modela nego moraš da se samooporezuješ (Mišljenje ministarstva finansija br. 430-00-7/2020-04 od 28.01.2020.godine).

Opcija 1: Knjigaši koji se samooporezuju

Ovaj model često biraju oni sa velikim ulaganjima u poslovanje. Međutim, za digitalne profesionalce često je manje isplativ.

• Mesečne obaveze: oko 18.000 RSD (na najnižu osnovicu koja je u 2024. godini 40.143 RSD).
• Na kraju godine: plaćaš porez i doprinose (~45%) na ostvarenu dobit (prihodi – troškovi).
• Ako nema dobiti, nema ni poreza.
• Dokumentacija: Sve troškove pravdaš računima, a knjigovođa ih knjiži. Na kraju godine podnosi se završni račun. 

Opcija 2: Knjigaši sa isplatom lične zarade

Kod ovog modela određuješ sebi platu i isplaćuješ je mesečno. Pogodniji je za one sa većim prihodima, ali nije dostupan prve godine nakon prelaska paušalnog limita.

• Minimalna plata: oko 24.600 RSD (u 2024. godini).
• Porezi i doprinosi: oko 15.600 RSD mesečno.
• Na kraju godine: porez na dohodak od 10% na razliku prihoda i troškova, ostatak novca može da se isplati na lični račun preduzetnika.
• Dokumentacija: Sve troškove pravdaš računima, a knjigovođa ih knjiži. Na kraju godine podnosi se završni račun. 

Poređenje troškova: Samooporezivanje vs. lična zarada

Za lakši pregled pokušaćemo da prikažemo koliki bi bili prihodi, troškovi i iznos koji preostaje nakon oporezivanja. Iznosi su okvirni i služe samo za slikoviti prikaz razlika, ne predstavlja preciznu računicu.

*Doprinosi se plaćaju do maksimalne godišnje osnovice za doprinose (u 2024. godini iznos je 6.881.640), dok se porez obračunava na ukupnu dobit. 

Objašnjenje: 

• Ako posmatramo da je godišnji prihod 6.500.000 onda je mesečni prihod oko 550.000 RSD.
• Trošak knjigovođe stavljamo okvirno 6.000 RSD, ali cena zavisi od tvog poslovanja i dokumentacije koju knjigovođa ima da obrađuje.
• Trošak poslovanja podrazumeva račune za struju, telefon, internet… Okvirno upisujemo 7.000 RSD, ali sve zavisi od toga koje troškove možeš da pravdaš kao poslovne, što će te najbolje posavetovati tvoj knjigovođa. 
• Ostatak predstavlja iznos koji preostaje nakon plaćanja svih troškova i poreza na dobit i to je novac sa kojim može slobodno da se raspolaže. 

Šta posle prve godine?

Nakon prvih godinu dana vođenja knjiga, imaš opciju da:

1. Ostaneš na samooporezivanju.
2. Pređeš na model lične zarade (zahtev se podnosi do 15.12).
3. Vratiš se na paušal, ako ispunjavaš uslove (zahtev se podnosi do 31.10).

Ako nisi siguran/na koji model je bolji za tvoje poslovanje ili su ti potrebne knjigovodstvene usluge, tu smo da ti pomognemo. 🧑‍💻
📅 Zakaži konsultacije ili pošalji svoja pitanja na office@pausal.rs – odgovoramo na sva tvoja pitanja!

Možda će te zanimati i:
Paušal ili vođenje knjiga: Kako promeniti model oporezivanja?

Pausal