Od oktobra 2020. godine, kada je Poreka uprava pokrenula kontrolu i naplatu poreza i doprinosa 5 godina unazad za frilensere, osnovano je nekoliko udruženja oko kojih su se okupili frilenseri sa ciljem ostvarivanja i zaštite sopstvenih prava. Ova udruženja su nakon demonstracija u januaru 2021. godine uspela da sednu za pregovarački sto sa Vladom. Nažalost, pregovori nisu bili uspešni, i frilenseri i Vlada nisu došli do kompromisnog rešenja.
Predstavnici frilensera i Vlade Srbije ponovo su imali sastanak 30.3.2021. godine, kako bi došli do rešenja situacije naplate poreza i doprinosa. Naime, frilenserima je ponuđeno:
- Otpis kamate
- Normirani troškovi u iznosu od 43%
- Rok otplate 10 godina
- Besteretni deo da se poveća na 18.300 dinara
Novina u predlogu Vlade, u odnosu na prvi predlog, je što je omogućila postojanje besteretnog dela od 18.300 dinara. Ovakav ustupak Vlade bi bio značajan za frilensere koji su imali manje prihode. Ovo posebno važi za one koji su imali prihod do 200 evra mesečno.
Budući da su frilenseri pokazali nezadovoljstvo i ovim ustupkom Vlade, 1. aprila 2021. godine frilenserima je stigla nova ponuda, a to je da besteretni deo bude 32.000 dinara. Uz dodatak da se ove olakšice produžuju do 30. septembra 2021. godine i mogućnost da se porez i doprinosi plaćaju kvartalno.
Vlada Srbije je usvojila ovaj predlog kroz izmene zakonskih propisa. Da bi predlog zaživeo, mora da prođe i skupštinsku proceduru. Ovakav ustupak je posebno značajan za frilensere sa prosečnim mesečnim prihodom do 500 evra.
Ishod pregovora Vlade i frilensera je u postavljanju granice za frilensere koji su prihodovali godišnje 672.000 dinara. Svako ko je prihodovao do tog iznosa je oslobođen plaćanja poreza i doprinosa za unazad. Dok svi frilenseri čiji je godišnji prihod bio veći od 672.000 dinara su dobili mogućnost da im se umanji dug.
PRIHODI OSTVARENI DO OKTOBRA 2021. GODINE
U nastavku ćemo kroz tabelarni prikaz pokušati da objasnimo efekte ponude Vlade. Pokazaćemo na primerima mesečne zarade od 200, 500, 1.000 i 1.500 evra. U tabeli prikazani su mesečni troškovi poreza i doprinosa koje bi frilenseri bili u obavezi da plate po trenutno važećem zakonu, kao i troškovi koje bi snosili po trenutnoj ponudi Vlade za prethodni period, do septembra 2021. godine.
Kolona “Bez ustupaka Vlade” prikazuje iznos poreza i doprinosa koji bi se platio kada se na mesečni prihod primene normirani troškovi od 20% i na tu osnovicu obračunaju porez i svi doprinosi. U ovaj obračun nisu uračunate kamate.
Kolona “Druga ponuda Vlade” prikazuje iznos poreza i doprinosa koji bi se platio kada se na mesečni prihod primene i normirani troškovi od 43% i besteretni iznos od 32.000 dinara. Zatim na tu osnovicu obračunaju porez i svi doprinosi.
| Mesečni prihod | Bez ustupaka Vlade | Druga ponuda Vlade |
|---|---|---|
| 23.500 RSD (200 EUR) | 10.490,40 RSD (44,64%) | 0 |
| 58.750 RSD (500EUR) | 26.226 RSD (44,64%) | 830 RSD (1,14%) |
| 117.500 RSD (1.000 EUR) | 52.452 RSD (44,64%) | 19.510,05 RSD (16,61%) |
| 176.370 RSD (1.500 EUR) | 78.678 RSD (44,64%) | 38.202,08 RSD (21,67%) |
Zaključak koji se može izvesti iz ove tabele je da su olakšice koje je ponudila država u značajnoj meri smanjile opterećenje frilensera. Ukoliko bi Vlada sprovodila zakon, bez ikakvih olakšica opterećenje za frilensere bi iznosilo i preko 44.64% njihove zarade, kako bi u tom slučaju bila i obračunata kamata za kašnjenje u prijavi prihoda. Primenom olakšica koje je Vlada ponudila, određeni deo frilensera je oslobođen plaćanja, a drugima je procenat opterećenja prepolovljen.
ANALIZA EFEKTA PONUDE NA ŽIVOT FREELANCERA NAREDNIH 10 GODINA
U nastavku se nalazi kalkulator koji smo napravili kako biste mogli izračunati vaše opterećenje za porez i doprinose za unazad. Kalkulator uzima u obzir sve olakšice koje je ponudila država:
- normirane troškove od 43%
- besteretni deo 32.000 dinara
- otpis kamate
- otplata duga na 10 godina
Za svaku od ponuđenih godina u kalkulatoru treba da napišete svoju ukupnu godišnju zaradu. Obeležite da je rok otplate 10 godina. Nakon toga kalkulator će vam izračunati u polju “mesečna rata” koliki je vaš mesečni dug za period unazad. Na tu mesečnu ratu treba da dodate i tekuće obaveze tj. obaveze koje je neophodno da isplatite za 2021. godinu.
Na primer: Ukoliko ste zarađivali 58.750 dinara svakog meseca od 2015- 2020. godine kalkulator će vam izračunati da je vaša mesečna rata za porez i doprinose unazad 498,2 dinara. Ukoliko i u januaru 2021. godine isto zaradite 58.750 dinara, vaša obaveza za taj mesec je 830 dinara. Zaključak je da ćete za taj mesec morati da platite 1.328,2 dinara.
Odlukom države da i na period do 30. septembra 2021. godine primeni olakšice kao što je besteretni deo od 32.000 dinara i normirane troškove od 43% u velikoj meri smanjuju buduće opterećenje frilensera, sa posebnim naglaskom na frilensere koji imaju male prihode. Ovakav model oporezivanja je veoma povoljan. Međutim, glavno pitanje koje se ovde može postaviti je šta će se dešavati od oktobra 2021. godine i da li postoji namera države da do tada donese novi zakon koji će regulisati položaj frilensera.
Uvek spremna za nova saznanja.
„Ne pokusavaj nadmašiti druge, već sebe“ Ciceron
Ovo izgleda pojašnjeno, međutim ima ljudi čiji je prihod različit svakog meseca, kako će njima obračunavati – prosek na godišnjem nivou ili osnovicu za svaki mesec . Kad počne da se primenjuje u praksi sve ovo mislim da će nastati haos.
računaće se kvartalno
sabereš sve primanja u kvartalu
Primer 1:
januar 64300RSD + februar 27000RSD + mart 72000 = 163300RSD
Neoporeziv deo za kvartal 32000×3=96000RSD
normirani troškovi 163000×43%=70090RSD
Poreska osnovica 163300-96000-70090=-2790
Znači nema poreza i doprinosa za taj kvartal
NETO: 163300RSD
Primer 2:
januar 60000RSD + februar 40000RSD + mart 100000= 200000RSD
Neoporeziv deo za kvartal 32000×3=96000RSD
normirani troškovi 200000×43%=86000RSD
Poreska osnovica 200000-96000-86000=18000RSD
Porez 20% 18000 * 20%=3600RSD
PIO 25.5% 18000 * 25,5%=4590RSD
ZO 10.3% 18000 * 10.3%=1854RSD
Porezi i doprinosi za kvartal 10044RSD efektivno 5.022%
NETO: 189956RSD
Zar se normirani troškovi ne bi obračunovali u odnosu na oporezivi deo prihoda? Tj kao 43% * (bruto prihod – neoporezivi deo), a ne 43% * bruto prihod kao što je računato u primerima.
Od bruto prihoda. Znam da je natraške ali tako su definisali
Hvala Goranu na primeru. A da li ce biti razlike u oporezivanju u zavisnosti da li je osoba imala placene doprinose dok je radila kao freelancer? Ja sam 2015-2018 radila i bila prijavljena kod poslodavca, a od 2019. samo freelancer. Onda racunam da ne treba da mi se dva puta uplacuju doprinosi za neke godine.
Ovo kvartalno sto Zoran kaze ce se primenjivati na naredni period. Za stari dug slicno tome ali na godisnjem nivou. Za periode kada si bila prijavljena ne bi trebalo da placas samo zdravstvo, ostalo placas.
Ne donosi im nista dobro, samo razocarenje u svoju drzavu i vecu volju da sto pre pobegnu odavde. Ajde da je u Srbiji sve OK, da smo ko Nemacka, uredjeni zakoni i sl, pa da se ovo radi, ali u Srbiji u kojoj svi nesto muljaju, muzicari ne placaju porez a jos pomoc dobijaju od drzave, taksisti i advokati blokiraju nesto ako im neko spomene pravedan porez… mnogo slicnih primera, u takvoj Srbiji vlast napada gomilu mladih, sposobnih i obrazovanih ljudi koji unose stotine miliona eura godisnje u Srbiju. Umesto da im omoguci da rade, da im sredi status, pokaze im da je njihova buducnost u Srbiji…neeeee… uradi sve suprotno. Mislio sam da me u Srbiji vise nista ne moze zacuditi, ali ovo. Pa zamislite da je neka frilenserka placala sve drzavi po tom njihovom zakonu i onda zatrudni, i shvati da joj drzava ne daje ama bas nista za to sto je godinama placala. I svi cute…Eeee Srbijo tako se ne postaje kvalitetna drzava i kvalitetan narod.
Ne razumem kako su dosli do broja od 830rsd
u jednom mesecu sam zaradio 58750 (500e). ok
58750 – 32000 = 26750 rsd
267450- 43% = 15.247 rsd
15.247 * 0.56 = 8538 rsd
Gde gresim, sta sam propustio?
58750 – 32000 = 26750 rsd
58750 – 43% = 15.247 rsd
Od bruta se odbijaju i jedni i drugi troškovi
Sta misle o ovom predlogu oni na koje se ovo odnosi tj freelanceri jesu protesti 7 i 8 aprila.
A sta se dobija time sto se placa porez? Penzijsko, zdravstveno osiguranje mozda?
Ne vidim svrhu poreza ovog tipa…
Nisam pravnik, ali meni je ovde nelogicna jedna stvar.
Kako neko moze da te kaznjava retroaktivno po zakonu koji jos nije ni napisan.
Kako ne shvatas da je ovo reket i da ako nastupas sa pozicije sile, ako su mediji u tvojim rukama onda mozes sve. Neko je zamislio da IT i frilenseri moraju biti preduzetnici da bi se hvalio preduzetnistvom u Srbiji i gazi po lesevima da bi to postigao. Dodatan novac koji ce se proslediti starnim investitorima je dodatan motiv. Pa mi izgradnju 10km autoputa kod Surcina a koju ne pravimo mi nego Kinezi predstavljamo kao uspeh.
Opozicija cuti, mediji cute, analiticari cute… svi cute. Narod koji prati odredjene medije hehehe oni ni ne znaju ni kako ti frilenseri izgledaju. Njima je predstavljeno da su to ljudi koji se non stop bune i nece da plate porez, a o problemu su uvek pricali vlada, poreznici i strucnjaci iznajmljeni od strane vlade. Niko nije spomenuo, ama bas nista o pravima frilensera, samo se pregovara o novcu frilenseru t.j. cenjkanje ko na buvljaku. Cak i ovo resenje koje je vlada postigla sama sa sobom je u svakom mediju drugacije predstavljeno.
Da nemam sredjen zivot, kucu i stare roditelje, ne da bi bezao odavde, nego se ne bi nikad vratio.
Ako pogledas postojao je los zakon koji niko nije sprovodio 20 godina. Cak ni vecina poreznika nije znala kako da ga sprovedeili da postoji te je frilensere koji su bili da se informisu slala kuci sa recima da ne treba nista placati. Krajem 2019 su prilagodili taj zakon da bi mogli poceti ceo ovaj proces retroaktivne naplate 5 godina unazad. Zar nije pravno gledano trebalo da traze novac samo od kraja 2019 godine.
A za ovo sto ti kazes da te neko hoce kazniti 5 godina unazad zakonom koji jos nije usvojen u skupstini… nemam reci. A sadrzinu novog zakona koji treba da definise rad frilensera niko ni ne spominje. Pa ljudi, i frilenseri imaju decu, porodice, troskove, zivot, kako neko moze da se organizuje bez toga da zna uslove za zivot. Da ne pricam da je gomila njih nervozna i pod stresom prekinula ili smanjila posao, neki su se i razveli a ja znam dvoje koji su vec napustili Srbiju.
Zar je stvarno bila potrebna ova ujdurma od pola godine da se dodje do ovog sto ste u tekstu opisali. Zasto niko ne spominje i obaveze drzave, sta je sa zdravstvenom knjizico, trudnickim, placenim bolovanje, godinama staza… pa ta prava su radnici izborili pre 1 svetskog rata.
Nadam se samo da ce novac frilensera vlada pravedno raspodeliti na strane investitore, muzicare, estradne pevacice, polupotrebne autoputeve i sl.
Nikad nisam mladima savetovao da napuste Srbiju, cak sam sve koje znam ubedjivao da ostanu, posle svega ovoga, da, hocu.
Meni jedino nije jasno da li je 32.000 apsolutno oslobodjeno pored poreza i doprinosa (PIO +zdravstveno)? Nigde se ne moze naci nacrt novog zakona, posebno vezano za doprinose. Ako se ne obracunavaju doprinosi do 32.000 zarade i kvartalno placanje, onda je ponuda sasvim fer i postena.
Poštovani Vladimire,
32.000 predstavljaju besteretni deo, što znači da je to prihod koji je oslobođen i poreza i doprinosa. Nacrt izmene zakona možete naći na sledećem linku: https://www.srbija.gov.rs/prikaz/532870 i to su stavke 4 i 5 tj. Predlog zakona o izmenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak i Predlog zakona o dopuni Zakona o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje.
Nije 100% jasno – da li njihov plan ovaj period unazad posmatra na godisnjem ili mesecnom nivou? Sta ako je neko recimo u jednoj godini zaradio 1500 evra u roku od mesec-dva dana? Da li to znaci da ce mu se cela ta godina otpisati, ili ce se otpisati samo onaj mesecni iznos za taj mesec-dva?
Poštovani Milane,
U predlogu izmene zakona piše da se porez i doprinosi ne plaćaju za prihode do 384.000 dinara ostvarene u toku jedne godine. Što znači da ako ste u jednoj godini zaradili 1500 evra u roku od mesec- dva, oslobođeni ste plaćanja poreza i doprinosa. I moramo naglasiti da se ovo odnosi na period unazad, kako će biti ubuduće, još uvek nije jasno.
„Primenom olakšica koje je Vlada ponudila, određeni deo frilensera je oslobođen plaćanja, a drugima je procenat opterećenja prepolovljen.“
Otprilike se svodi na cuveno ako nemate hleba jedite kolace. Nadam se da ce nas novac dati nekom stranom investitoru i onda nas u medijima obavestavati kako su nase pare pomogle da se uveca cena njihovih akcija na berzi. Tuzno je kad gospodari izgube vezu sa narodom.
Dovidjenja i hvala na svim ribama.
Heheheh care, de si se tog setio. Lepa recenica i totalno adekvatna situaciji. Da mi je neko pricao da ce posle hvalisanja 2018, premijerka ovako bezobrazno unistavati frilensere, ne bi verovao. Prodaju nas stranim investitorima ko radnu snagu a jos ce im i nas novac dati kao subvencije, boze, koja drzava.
@Petar
Ahahhaha, svaka cast, citao sam za vreme studentskih protesta 1996, to i Orvela (1984). Hvala sto si me za trenutak vratio u mladost.
Elem, da se vratimo realnosti ja imam jedno pitanje.
Frilenser sam, imam svoj websajt i placam sam sebi poljoprivredno zdravstveno. Blagodeti zivljenja u Srbiji, bavis se visokim tehnologijama a placas poljoprivredno zdravstveno da bi mogao leciti svoju decu, Tuga.
Moje pitanje je da li ja moram uracunati i zdravstveno ili sam toga oslobodjen?
Inace zelio bih da se zahvalim drzavi na unistavanju frilensera i sto cu verovatno morati sa zenom i decom da napustim Srbiju jer u mom kraju nema tih stranih investitora koji zaposljavaju ak oim drzava uplati 56000Eu po zaposlenom.
Jel neko zna odgovor na ovo pitanje? Ako vec placam zdravstveno da li moram jos jedanput ili ne.
Inace zelim i ja da se zahvalim drzavi sto je unistili meni i mojoj porodici zivot, verovatno smo skoro urusili poreski sistem, na srecu reagovali su na vreme i to se nije desilo. Nadam se da ce biti zadovoljniji sa onim stranim digitalnim nomadima koje prizivaju.
Poštovani,
Zakon o zdravstvenom osiguranju kaže da ukoliko osiguranik ispunjava uslove za sticanje svojstva osiguranika po više osnova osiguranja, postoje prioriteti na osnovu kojih morate plaćati zdravstveno osiguranje. U vašem konkretnom slučaju budući da plaćate poljoprivredno zdravstveno osiguranje, ono ima prioritet u odnosu na oporezivanje modelom ostalih troškova kako Poreska uprava klasifikuje frilensere. Drugim rečima, ukoliko ste plaćali poljoprivredno zdravstveno osiguranje, ne bi trebalo da plaćate zdravstvenog osiguranja kao frilenser.
Hahahah koja drzava, webmaster a mora na poljoprivredno zdravstveno… teski bedak, gde mi zivimo… sta se cudim, da je trudnica koja je 5 godina sve placala po zakonu sada ne bi imala nista od drzave… neverovatno. Sto nisam pobegao odavde kad sam mogao, pa da ovo nesto ispricate nekome ko zivi u normalnoj drzavi, krstio bi se, a ovde je to nesto normalno za odredjene krugove ljudi.
Kada vidim sta me ceka ostaje mi samo da se zahvalim vladi sto unistava moju porodicu, moj 15 godina svetski poznat websajt, sto je mojoj porodici ovih 6 meseci donela nervozu, svadje, egzistencijalni strah i sve sto ide sa tim. Ako je ovo nacin kako drzava resava probleme sa svojim akademskim gradjanima onda stvarno ja i moja porodica nemamo sta da trazimo u takvoj Srbiji. Ostali smo u Srbiji a da sam slusao zenu mogli smo vec davno da budemo negde gde se ceni znanje i rad. Ovako u rukama smo osoba kojima je cilj samo da namaknu sto vise novca u drzavnu kasu da bi napredovali u drzavnoj i hijerarhiji.
Zaposlen sam kod domaćeg poslodavca (dakle plaćeni porezi, PIO, zdravstveno) i povremeno radim kao freelancer, sa tim da zarada od tog freelance rada ne premašuje besteretni deo. Da li se u tom slučaju za besteretni deo računa samo freelance zarada ili obe zarade?
Ovo i mene interesuje.
Imam platu kod poslodavca i frilens zaradu oko 500 eur mesecno.
Da li je moj dodatni frilens oslobodjen dugova za period unazad?
Poštovani,
Ukoliko ste zaposleni, a frilensing vam je dodatni izvor prihoda, i ne premašuje besteretni deo, onda bi trebalo da budete oslobođeni plaćanja poreza i doprinosa za zaradu koju ostvarite kao frilenser.
Pozdrav ljudi,
Nije mi najjsnija slika o porezu pa cisto da pitam u Aprili tacnija 15 sam primio nekih 285€ to mi je pola plate od prakse koju radim za neke Amere.
Moje pitanje da li trebam da platim neki porez na ovo cifru ?
Nevodim se kao zaposlen.
Pozdrav Marko,
Frilenseri i Vlada su postigli novi dogovor, link ka tekstu: https://blog.pausal.rs/postignut-dogovor-izmedju-frilensera-i-vlade/. U ovom tekstu takođe imate kalkulator gde možete upisati mesečni iznos prihoda. Ukoliko je Vaš prihod 286 evra, ne bi terbalo ništa da platite državi.
Pozdrav,
Hvala na detaljnom tekstu! Moja pitanja nisu vezana za prethodni dug, već me zanima šta su obaveze nekoga ko danas želi da krene sa freelancing-om. Recimo da je neko zaposlen za stalno i želi da danas paralelno krene sa freelancing-om, šta treba da uradi da bi izmirivao sve predviđene obaveze i kako bi se te obaveze računale? Da li je u redu koristiti postojeći devizni račun, ili se okrenuti servisima poput PayPal-a? Kome i kako treba prijaviti svoje prihode i da li u slučaju da osoba ima mesečni priliv do 32.000 dinara od freelance poslova ne treba prijavljivati ništa?
Unapred hvala!
Poštovana Ana,
Nakon ovog teksta postignut je novi dogovor između frilensera i Vlade, o toj temi možete čitati na linku: https://blog.pausal.rs/postignut-dogovor-izmedju-frilensera-i-vlade/.
Što se tiče budućeg perioda, do 2022. godine svi koji na mesečnom nivou ostvare prihod do 64.000 dinara, nemaju obavezu plaćanja poreza i doprinosa. U redu je da koristite postojeći devizni račun, ali ukoliko želite možete koristiti i servis poput PayPal-a. Što se tiče prijave prihoda, objašnjenje koje smo dobili je da će poreska vršiti obračun, ali kako će se prijavljivati prihod to još uvek nije precizno definisano, tako da vam ne možemo ništa pouzdano reći.
Pozdrav.
Da li su ikome stigla resenja po novoj racunici, ili da li se zna kada ce krenuti sa slanjem
Hvala, Alex
Poštovani,
Na osnovu onoga što je do sada rečeno, Poreska uprava neće slati nikakva rešenja, već se od frilensera očekuje da prijave svoje prihode. Komplet proceduru ćemo znati kada se donese uredba koja je najavljena za septembar (ali postoji mogućnost da se donese i radnije).
Pozdrav
Da li se to odnosi I na one Koji su u decembru prosle godine dobili pozive od poreske da je jave I donesu izvode za kontrolu…
Alex
Ukoliko zaradjujem 8usd /h ,puno radnog vreme, mogu li biti pausalno oporezovan?