Tri glavne zablude paušalaca
Da li vam je neko nekada rekao „Ne ne, ne treba to tako, trebalo bi da radiš ovo…“ ili „Čuo sam ja od mog dobrog prijatelja da to ide ovako…“? Čitajući forume, članke, postove, slušajući druge ljude, često se u moru informacija dolazi do pogrešnih ili potpuno netačnih. Predstavljam vam tri glavne zablude paušalaca, koje nastaju upravo dolaženjem do pogrešnih informacija.
Pravdanje troškova
Vođenje poslovnih knjiga i predaja završnih računa kod paušalno oporezovanih preduzetnika ne postoji.
Jedino što je obaveza paušalca je evidentiranje prihoda tj. vođenje KPO knjige, koja se ne odnosi ni u kom obliku na troškove same agencije.
Svu zaradu koju paušalac primi na svoj račun, može trošiti ili podići i manipulisati tim novcem bez ikakvog ograničenja. Poresko rešenje je fiksno i odnosi se na čitav njegov prihod, ma koliki god on bio, i mimo toga ne postoje nikakve obaveze niti se plaća bilo kakav dodatni porez.
Podnošenje zahteva za paušalno oporezivanje
Zahtev za paušalno oporezivanje se ne odnosi na već postojeće paušalno oporezovane preduzetnike, niti postoji bilo koja potreba već postojećih preduzetnika da podnose na kraju godine bilo koji dokument. Samo u slučaju promena u poslovanju, kao što su promena delatnosti ili ulazak u radni odnos, ili izmena u poslovanju koje bi uticale na gubitak ovog statusa, podnosi se odgovarajuća dokumentacija.
Kurs za KPO knjigu pri upisu devizne fakture
U KPO knjigu upisujete iznos devizne fakture konvertovane u dinare po srednjem kursu NBS-a prema datumu fakture(prometa). Kada se kaže prihod misli se na iznos fakture i cenu vaše usluge, a ne koliko je novca leglo na račun.
Ukoliko ta sredstva prebacujete u dinare u narednoj godini – ona svakako ulaze u limit za godinu kada ste izdali fakturu, a ne kada ste ih prebacili na dinarski racun.
Limiti se „prate“ uvek po datumu izdavanja fakture (prometa).
2 – Šta ako je stav ljudi koji rade u poreskoj upravi da to ipak treba da se uradi – slučaj Kragujevac?
3 – I devizni račun je upisan kao preduzetnički, kako to da se ne evidentira prihod koji se vezuje na njega?
Kada je ovo u pitanju, dešava se često da Poreske uprave nisu edukovane o novinama i procedurama. Jedino što možemo da vam savetujemo je da se izborite za prave uslove. Možete se kod inspektora pozvati na Zakon o porezu na dohodak građana, član 42. (Preduzetnik kome je utvrđeno pravo na paušalno oporezivanje, ovaj način oporezivanja koristi dok se ne utvrdi da su prestali razlozi za paušalno oporezivanje, odnosno da izmenjeni uslovi isključuju pravo na paušalno oporezivanje.), a ukoliko odbije da postupi po zakonu onda tražite nadređenu osobu sa kojom možete da razgovarate. I verujte mi, na kraju dođete do rešenja.
Što se tiče evidentiranja prihoda na devizni račun – u momentu izdavanja fakture, u KPO se evidentira iznos fakture po srednjem kursu NBS, dobili vi taj prihod ili ne.
„Kada se kaže prihod misli se na iznos fakture i cenu vaše usluge, a ne koliko je novca leglo na račun.“ – Ne razumem najbolje razliku. Zar ne leze na racun isti iznos koji je na fakturi? I da li se u KPO knjigu upisuje dinarska vrednost priliva?
„A možete i da odlučite da prebacite novac za godinu dana na dinarski račun jer će vam tek tada zatrebati, pa ga tek tada upisati u KPO knjigu“ – da li to znaci da ako se zavrsi godina, a ostalo je novca na deviznom racunu, taj novac se ne obracunava u 6/8 miliona?
Poštovani, kada izdajete deviznu fakturu u KPO knjigu upisujete iznos u dinarima (konvertovan po srednjem kursu NBS na dan fakturisanja). Međutim, kada banka konvertuje novac na dinarski račun, ona koristi svoj kurs koji je drugačiji od kursa NBS. Zbog toga neće biti isti iznos koji ste fakturisali i koji vam je zapravo legao na račun, ali se to posmatra kao kursna razlika.
„A možete i da odlučite da prebacite novac za godinu dana na dinarski račun jer će vam tek tada zatrebati, pa ga tek tada upisati u KPO knjigu“ – ovo je primer ili obrazloženje, zbog čega se u KPO knjigu upisuje iznos u dinarskoj protivvrednosti. Dakle, bez obzira da li ćete vi konvertovati sav novac ili samo deo, ceo prihod koji ste ostvarili ući će u obračun limita.
Da li je datum fakture datum izdavanja fakture ili datum dospeća?
Draga Suzana,
Nisam sigurna na šta mislite pod datumom dospeća, ali datum fakture je datum kada je faktura izdata. Datum prometa je datum kada je usluga izvršena i on može biti isti kao i datum izdavanja fakture. Datum kada je usluga naplaćena se ne unosi na fakturu.
Da li jedan frizer koji je oslobobodjen fiskalne kase, a koji vrsi samo usluge muskog sisanja, pored redovnog vodjenja KPO knjige, mora popunjavati i racun (A5), isti davati musteriji, a kopiju cuvati kao dokaz?
Poštovani,
Kada radite sa fizičkim licima, čak i kada ste oslobođeni upotrebe fiskalne kase, potrebno je da izdate račun mušteriji i zadržite kopiju. Takođe, potrebno je da izvršite uplatu pazara na preduzetnički račun, o čemu detaljnije možete pročitati ovde.
Ako je usluga izvršena 30. decembra 2019, a fakturisana 3. januara 2020, da li to ide u KPO za 2019. ili 2020. godinu?
Dragi Saša,
Ulazi u promet za 2020. s obzirom da je tada izdata faktura.
Hvala. A kurs se računa po datumu prometa, a ne fakturisanja, kada je devizna faktura?
Poštovani,
Da li kao Preduzetnik sa dodeljenom šifrom delatnosti smem da fakturisem neke radove koji ne spadaju u moju delatnost? Na primer, ja imam molersku radnju a fakturisao bih ugradnju elektro instalacije, lepljenje pločica itd…
Hvala
Dragi Nenade,
Možete fakturisati i druge usluge dokle god su one paušalno oporezive i dok čine ukupno manje od 50% prihoda. Samo vodite računa ukoliko radite sa fizičkim licima, da li vam je za tu delatnost potrebna fiskalna kasa.
Poštovanje,
Da li se može fakturisati zadnji dan u mesecu, iako je to npr. nedelja ili subota?
Hvala unapred.
Srdačan pozdrav.
Dragi Marko,
Možete fakturisati i neradni dan, s obzirom da sami sebi određujete radno vreme.
Poštovani,
Da li se subvencija drzave koju sam dobio za otvaranje prve preduzetnicke firme – paušalac sa poreskim rešenjem, računa u prihode, i kako ga pravdam ako nemam izdatu fakturu za taj iznos?
Dragi Stefane,
Subvencije ne ulaze u prihod, u KPO upisujte samo prihod ostvaren od pruženih usluga.
„Međutim, vi rešite da ostavite novac na tom računu i koristite ga za neka ino plaćanja, npr. naručivanje nekih stvari na AliExpressu“
Mozete li da obrazlozite ovaj primer.
Na koji nacin mogu da koristim prihod na deviznom racunu za bilo kakva placanja (recimo vas navedeni primer), banka u kojoj sam trenutno, me uslovljava, da izvrsim konverziju u RSD da bih koristio sredstva na racunu i ne izdaje kartice vezane za devizni racun vec iskljucivo za dinarski.
Da li ovakva mogucnost postoji u drugim bankama ili sam ja lose razumeo vas primer?
Kako se datum izdavanja fakture i datum prometa po racunu posmatraju sa stanovista KPO knjige?
U KPO se unosi datum izdavanja fakture? Da li to znaci da neke fakture mogu da budu izdate sledeceg meseca za prethodni mesec?
Na moju pausalnu agenciju za IT usluge je registrovano od 2015. godine vozilo koje sam kupio tada od jedne firme.
Sada zelim da prodam to vozilo kupcu fizickom licu.
Koja je procedura?
Pored ugovora i fakture, da li je potrebno da napravim i Odluku o prodaji i sl. (video sam da takvu Odluku prave doo firme).
Da li kupac u ovom slucaju placa porez na prenos apsolutnih prava?
Odnosno, da li se u ovom slucaju prodaja vozila tretira kao prodaja sa fizickog na fizicko lice, ili kao prodaja sa pravnog na fizicko lice?
U kontekstu novih izmena zakona tj provere samostalnosti preduzetnika, i opste, da li preduzetnik koji pruza usluge mora imati ugovor sa svakim ino-poslodavcem koji vrsi uplate (na osnovu fakture) i isti davati na uvid inspekciji npr. radi procene samostalnosti ili se fakture mogu izdavati i bez ugovora?
Da li je pausalac obavezan da izda avansni racun?
Hvala unapred,
Pozdrav
Avanse fakture se knjiže i one su važne i obavezne za lica koja su u sistemu PDV-a. Kako paušalci ne mogu biti u sistemu PDV-a, oni ne obračunavaju PDV, pa nisu u obavezi da izdaju avansne račune. Ali mi vam predlažemo da svakako to uradite kako ne bi bilo problema ako dođe do poreske kontrole.
Poštovani,
Da li odbijena faktura na SEFu ulazi u prihod paušalca, odnosno da li ulazi u limit od 6 miliona?
Hvala unapred i Srdačan pozdrav
Poštovanje,
Ukoliko je faktura odbijena, ona ne ulazi u promet od 6/8 miliona dinara.
Pozdrav
Poštovani,
Da li se u promet 6/8 u KPO računaju avansne ili samo konačne fakture?
Hvala puno
Računaju se samo konačne fakture i samo se konačne fakture upisuju u KPO knjigu
Poštovani,
Ako se naprave dve fakture sa datumom izdavanja 3.1.2025. i datumom prometa 30.11.2024. i sa datumom izdavanja 1.2.2025. i datumom prometa 31.12.2024. da li se te fakture obračunavaju za 6. kriterijum testa samostalnosti (70% prihoda od istog nalogodavca) za 2024. godinu u slučaju poreske kontrole?
Ili navedene fakture prelaze u narednu kalendarsku godinu i resetuju se kriterijumi za test samostalnosti?
Radnja je otvorena u februaru 2024. godine.
Pozdrav!
U slučaju kontrole posmatra se 12 meseci od poslednje uplate, a utvrđuje se na osnovu raspoložive dokumentacije – bankovnih izvoda, fakturai sl.)
Postovani, nije mi najjasnije iz ovog primera : „Vi samim tim nikada nećete prebaciti novac na dinarski račun i nikada ga nećete ni upisati u KPO knjigu, što znači da niste ni imali prihoda. A možete i da odlučite da prebacite novac za godinu dana na dinarski račun jer će vam tek tada zatrebati, pa ga tek tada upisati u KPO knjigu – što bi znači da ste vi prihodovali naredne godine i da ne pratite godišnji prihod kako treba.“
Ukoliko ja cele godine primam uplate na devizni racun, ali taj iznos ne prebacujem u dinare i pratim svoje poslovanje i upisujem ga u KPO po srednjem kursu NBS na dan prometa kako bih pratila limite. Medjutim, ukoliko ja resim taj iznos da prebacim u dinare tek recimo u februaru ili martu sledece godine 2026, da li mi taj iznos ulazi u limit tj KPO iz 2025 ili ceo iznos sada znaci prihod 2026?
Zdravo,
Izvinjavamo se, vidimo da u tekstu nije najjasnije formulisano.
Kada izvršite uslugu, dužni ste da izdate fakturu i da istu upišete u KPO knjigu po srednjem kursnu NBS-a na dan fakture (prometa).
Ukoliko ta sredstva prebacujete u dinare u narednoj godini – ona svakako ulaze u limit za godinu kada ste izdali fakturu (u slucaju koji ste pomenuli, to je 2025. godina), a ne kada ste ih prebacili na dinarski racun. Limiti se „prate“ uvek po datumu izdavanja fakture (prometa).
Lep pozdrav,